Aký musíte mať príjem za rok 2023, aby ste dostali plný daňový bonus na deti?

Jozef Mihál

*

Cieľom článku je ukázať, aká je plná suma daňového bonusu za rok 2023 podľa počtu a veku vašich detí.

Súčasne ukážeme, akú musíte mať za rok 2023 hrubú mzdu v prípade, ak ste zamestnanec, respektíve aký musíte mať hrubý zdaniteľný príjem podľa § 6 ods. 1 a 2, ak ste SZČO, aby ste za rok 2023 dostali plnú, nekrátenú sumu daňového bonusu na vaše deti.

*

V tabuľke je podľa počtu detí a veku detí uvedené:

• plná suma daňového bonusu za rok 2023
• suma ročnej hrubej mzdy zamestnanca, pri ktorej bude mať plný daňový bonus
• suma hrubého zdaniteľného príjmu (pred odpočítaním výdavkov) SZČO podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP,  pri ktorej bude mať plný daňový bonus

*

Podľa počtu detí vo veku do 18 rokov (riadky tabuľky) a počtu detí vo veku 18 a viac rokov (stĺpce tabuľky) si v tabuľke nájdite "vašu" bunku.

*

Vo "vašej" bunke je uvedená plná - nekrátená suma daňového bonusu za rok 2023, výška ročnej hrubej mzdy zamestnanca a výška hrubého zdaniteľného príjmu SZČO, pri ktorej máte nárok na plnú sumu daňového bonusu za rok 2023.

Ak bude vaša hrubá mzda zamestnanca nižšia (resp. zdaniteľný príjem SZČO nižší), suma daňového bonusu bude krátená.

*

*

Napríklad, pri dvoch deťoch vo veku do 18 rokov a jednom dieťati vo veku 18 a viac rokov je plná suma daňového bonusu 3960 € za rok 2023.

Túto sumu dostanete, ak ste zamestnanec a vaša hrubá mzda za rok 2023 bude 13452 € a viac. Pri nižšej hrubej mzde bude daňový bonus krátený.

Ak ste SZČO, túto sumu dostanete, ak váš hrubý príjem za rok 2023 dosiahne 35073 € a viac. Pri nižšom hrubom príjme bude daňový bonus krátený.

*

SUMY DAŇOVÉHO BONUSU ZA ROK 2023

Sumy daňového bonusu na dieťa platné od 1.1.2023

• 140 € na dieťa vo veku do 18 rokov
• 50 € na dieťa vo veku od 18 rokov

Súčasne je daňový bonus najviac:

• 20 % čiastkového základu dane pri 1 dieťati
• 27 % čiastkového základu dane pri 2 deťoch
• 34 % čiastkového základu dane pri 3 deťoch
• 41 % čiastkového základu dane pri 4 deťoch
• 48 % čiastkového základu dane pri 5 deťoch
• 55 % čiastkového základu dane pri 6 a viac deťoch

Maximálna možná suma daňového bonusu (20 % až 55 % čiastkového základu dane) sa určí podľa počtu detí, na ktoré si daňovník uplatňuje daňový bonus.

Nárok na daňový bonus na dieťa vo veku do 18 rokov je len vtedy, ak sa na dieťa neposkytuje dotácia na stravovanie podľa § 4 ods. 3 písm. c) zákona č. 544/2010 Z. z. o dotáciách.

*

ZAMESTNANEC

Čiastkový základ dane zamestnanca je jeho zdaniteľný príjem = hrubá mzda, ktorá je znížená o jeho odvody.

Odvody zamestnanca sú 13,4 % z jeho hrubej mzdy, výnimky sú nepodstatné.

V ročnom zúčtovaní (v daňovom priznaní) zamestnanca za rok 2023 sa vychádza z čiastkového základu dane podľa § 5 za rok 2023, ktorý je dosiahnutý u všetkých zamestnávateľov. Čiastkové základy dane dosiahnuté u iných zamestnávateľov sú uvedené v "potvrdeniach", ktoré musí zamestnanec priložiť k žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania.

V ročnom zúčtovaní zamestnanca za rok 2023 sa berie do úvahy len čiastkový základ dane rodiča, ktorý žiada o daňový bonus. Na čiastkový základ dane druhého rodiča (druhej oprávnenej osoby) sa prihliada len pri podaní daňového priznania za rok 2023.

*

SZČO

V daňovom priznaní SZČO za rok 2023 sa daňový bonus ohraničí podľa počtu detí príslušným percentom (20 až 55 %) z čiastkového základu dane podľa § 6 ods. 1 a 2 za rok 2023.

Ak mala SZČO príjmy aj podľa § 6 ods. 1 a 2, aj príjmy zo závislej činnosti podľa § 5, vychádza sa zo súčtu čiastkových základov dane podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2.

Čiastkový základ dane SZČO podľa § 6 ods. 1 a 2 je jej hrubý príjem - výdavky - odvody.

V horeuvedenej tabuľke predpokladáme, že ide o SZČO, ktorá:

• si uplatní v daňovom priznaní za rok 2023 paušálne výdavky vo výške 60 % príjmu, max. 20000 € ročne
• počas roka 2023 platila tzv. minimálne odvody do SP a ZP, čo je suma 200,72 € do SP a 84,77 € do ZP, spolu teda 285,49 € mesačne a 3425,88 € za celý rok 2023.

*