*
|
Status
|
S+R
|
IP
|
NP
|
PvN
|
PFP
|
UP
|
GP
|
ZP
|
|
Osoba v pracovnom pomere (1)
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
Štátny zamestnanec
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|
Osoba v služobnom pomere
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|
Sudca
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
|
x
|
|
Prokurátor
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
|
x
|
|
Žiak, študent pri odbornej praxi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DoBPŠ s OOP (2)
|
x |
x |
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoBPŠ bez OOP
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ dôchodca s OOP (3)
|
x |
|
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ dôchodca bez OOP
|
x
|
|
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ inv. dôch. s OOP (4)
|
x |
x |
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ inv. dôch. bez OOP
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ predč. dôch. s OOP (5)
|
x |
|
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ predč. dôch. bez OOP
|
x
|
|
|
|
|
x
|
x
|
|
|
DoVP, DoPČ ostatní pravid. príjem
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
x
|
x
|
|
DoVP, DoPČ ostatní nepravid. príjem
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
x
|
x
|
|
DoPČ-SP (6)
|
x
|
x
|
x |
x |
|
x
|
x
|
x
|
|
Konateľ pravidelný príjem
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Konateľ nepravidelný príjem
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
|
Štatutár pravidelný príjem (7)
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Štatutár nepravidelný príjem (7)
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
|
Spoločník pravidelný príjem
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Spoločník nepravidelný príjem
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
|
Komanditista pravidelný príjem
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Komanditista nepravidelný príjem
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
|
Člen družstva pravidelný príjem (8)
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Člen družstva nepravid. príjem (8)
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
|
Riaditeľ štátneho podniku
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|
Ústavný činiteľ (9)
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|
Župan, primátor, starosta
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|
Poslanec pravidelný príjem (10)
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|
Poslanec nepravidelný príjem (10)
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
x
|
|
Pestún
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Vo väzbe pravidelný príjem (11)
|
x
|
x
|
x
|
|
|
x
|
|
x
|
|
Vo väzbe nepravidelný príjem (11)
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
x
|
|
Zmluva OZ pravidelný príjem (12)
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Zmluva OZ nepravidelný príjem (12)
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
|
Likvidátor pravidelný príjem
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
|
|
x
|
|
Likvidátor nepravidelný príjem
|
x
|
x
|
|
|
|
|
|
x
|
*
Skratky použité v tabuľke
x = platí sa
(bez krížika) = neplatí sa
DoBPŠ = Dohoda o brigádnickej práci študentov
DoVP = Dohoda o vykonaní práce
DoPČ = Dohoda o pracovnej činnosti
ZoČŠO = Zmluva o činnosti športového odborníka
S = Starobné poistenie
R = Rezervný fond solidarity
IP = Invalidné poistenie
NP = Nemocenské poistenie
PvN = Poistenie v nezamestnanosti
PFP = Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce
UP = Úrazové poistenie
GP = Garančné poistenie
ZP = Zdravotné poistenie
*
Poznámky k tabuľke
(1) Sem patria i profi športovci v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu podľa zákona o športe.
(2) Študent na DoBPŠ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max. 200 € mesačne, vymeriavací základ na dôchodkové poistenie (S+R, IP) sa znižuje o OOP.
(3) Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max. 200 € mesačne, vymeriavací základ na dôchodkové poistenie (S+R) sa znižuje o OOP.
(4) Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške, príjmu max. 200 € mesačne, vymeriavací základ na dôchodkové poistenie (S+R, IP) sa znižuje o OOP.
(5) Poberateľ predčasného starobného dôchodku, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške, príjmu max. 200 € mesačne, vymeriavací základ na dôchodkové poistenie (S+R, IP) sa znižuje o OOP.
(6) Fyzická osoba pracujúca na základe dohody o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce, bez ohľadu na to, či uvedená dohoda zakladá fyzickej osobe právo na pravidelný mesačný príjem alebo nepravidelný príjem zo závislej činnosti, vymeriavací základ na starobné poistenie (S) a na poistenie v nezamestnanosti (PvN) sa znižuje o odvodovú odpočítateľnú položku pri sezónnej práci, tá je vo výške príjmu, max. 605,50 € mesačne.
Pozor, zdravotné poistenie sa neplatí, ak ide o poberateľa starobného dôchodku alebo poberateľa výsluhového dôchodku po dosiahnutí dôchodkového veku alebo poberateľa invalidného dôchodku (plný i krátený invalidný dôchodok) alebo o poberateľa invalidného výsluhového dôchodku.
(7) Člen štatutárnych orgánov, správnych a dozorných rád, predstavenstiev, kontrolných komisií a iných samosprávnych orgánov právnických osôb.
(8) Člen družstva, ktorý nie je v pracovnoprávnom vzťahu v družstve.
(9) Prezidentka, člen vlády, poslanec NR SR, verejný ochranca práv, vedúci ostatných ústredných orgánov štátnej správy SR.
(10) Poslanec a ďalšie osoby s odmenami za výkon funkcie v orgánoch územnej samosprávy (VÚC, obecné a mestské zastupiteľstvá).
(11) Osoba obvinená vo väzbe alebo osoba odsúdená vo výkone trestu.
(12) Osoba, ktorá má príjmy na základe zmluvy podľa Občianskeho zákonníka, napríklad príkaznej zmluvy, ak ide o závislú činnosť podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.
*
Všeobecne platné výnimky
Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu a na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii - štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá a ručí štát.
Za zamestnanca na účely garančného poistenia sa nepovažuje zamestnanec v pracovnom pomere alebo na dohodu v prípade, ak je súčasne štatutárnym orgánom zamestnávateľa alebo členom štatutárneho orgánu zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majetku zamestnávateľa.
Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku. Respektíve odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o určení dňa dovŕšenia dôchodkového veku, najskôr však odo dňa jeho určenia.
Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu. Vzťahuje sa to aj na takých zamestnancov, za ktorých sa neplatí povinné poistenie v nezamestnanosti (napr. osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok).
Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku. Respektíve odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o určení dňa dovŕšenia dôchodkového veku, najskôr však odo dňa jeho určenia.
*
Prehľad sadzieb odvodov, minimálnych a maximálnych vymeriavacích základov
|
|
Zamest-
nanec
|
Zamest-
návateľ
|
SZČO
|
Minimálny
VZ SZČO
|
Maximálny
VZ
|
|
Starobné poistenie
|
4,00 %
|
14,00 %
|
18,00 %
|
605,50 €
|
8477 €
|
|
Invalidné poistenie
|
3,00 %
|
3,00 %
|
6,00 %
|
605,50 €
|
8477 €
|
|
Nemoc. poistenie
|
1,40 %
|
1,40 %
|
4,40 %
|
605,50 €
|
8477 €
|
|
Poistenie v nezam.
|
1,00 %
|
1,00 % alebo 0,50 % (#)
|
2 % (*)
|
605,50 €
|
8477 €
|
|
PFP
|
neplatí
|
0,50 %
|
neplatí
|
neexistuje
|
8477 €
|
|
Rezervný fond
|
neplatí
|
4,75 %
|
4,75 %
|
605,50 €
|
8477 €
|
|
Úrazové poistenie
|
neplatí
|
0,80 %
|
neplatí
|
neexistuje
|
neexistuje
|
|
Garančný fond
|
neplatí
|
0,25 %
|
neplatí
|
neexistuje
|
8477 €
|
|
Zdravotné poistenie
|
4,00 % (**)
|
10,00 % (**)
|
14,00 % (**)
|
605,50 €
|
neexistuje
|
|
Spolu
|
13,40 %
|
35,20 %
|
47,15 % *49,15 %
|
|
|
*
Poznámky k tabuľke
Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov. Netýka sa zamestnancov a zamestnávateľov.
(#) Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti pre zamestnávateľa je 1 %, ak zamestnávateľ neplatí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP). Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti pre zamestnávateľa je 0,5 %, ak zamestnávateľ platí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP) - týka sa zamestnancov v pracovnom pomere a profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu.
(*) Poistenie v nezamestnanosti je pre SZČO dobrovoľné.
(**) Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5 % (zamestnávateľ) a 7 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa § 70 až 73 ZSP - má rozhodnutie komisie Sociálnej poisťovne o priznaní invalidity (má pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %), resp. podľa § 42 zákona č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov alebo s ťažkým zdravotným postihnutím, kde miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, podľa § 2 ods. 3 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia – má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc. vecí a rodiny.
*
Minimálne poistné zamestnanca na zdravotné poistenie
Minimálne poistné zamestnanca za rok 2023 je suma 112,52 € + 281,30 € = 393,82 €.
Výpočet:
- 4 % z 12 x 234,42 € (suma životného minima platná k 1.1.2023) = 112,52 €,
- 10 % z 12 x 234,42 € = 281,30 €.
Minimálny preddavok zamestnanca (mesačne) je počas roka 2023 suma 9,37 € + 23,44 € = 32,81 €.
Výpočet:
- 4 % z 234,42 € = 9,37 €,
- 10 % z 234,42 € = 23,44 €.
*