Ambíciou série článkov "POROVNANIE DAŇOVO-ODVODOVÉHO ZAŤAŽENIA 2025" je porovnať jednotlivé najdôležitejšie formy zárobkovej činnosti a ich daňové a odvodové zaťaženie v roku 2025.
Cieľom je poukázať na dlhodobo pretrvávajúce zásadné rozdiely v daňovo-odvodovom zaťažení v súčasnosti na Slovensku a ukázať, pri akých príjmoch a akej zvolenej forme práce alebo podnikania bude vaše daňovo-odvodové zaťaženie čo najnižšie.
Súčasne však budeme prihliadať aj na to, čo môžete získať - napríklad daňové bonusy na deti, dávky z nemocenského poistenia, resp. v dlhodobom horizonte dôchodky.
Porovnávať budeme daňovo-odvodové zaťaženie vypočítané pre rok 2025, a to pri cene práce:
... 556 eur mesačne - čo je cena práce pri hrubej mzde vo výške polovice minimálnej mzdy (suma I.),
... 1111 eur mesačne - čo je cena práce pri hrubej mzde vo výške minimálnej mzdy 816 eur (suma II.),
... 2222 eur mesačne (suma III.) a
... 4444 eur mesačne (suma IV.).
*
Vopred však prezraďme, že neexistuje stopercentne ideálny model univerzálne vhodný pre každého, kto podniká, resp. kto si môže do istej miery slobodne organizovať formu svojich príjmov. Vo všeobecnosti je však vhodný „mix“ príjmov, ktorý je postavený na kombinácii príjmov z pracovného pomeru alebo z dohody, živnosti, pokiaľ je to možné aj autorských honorárov – najmä z autorských licenčných zmlúv. Pri ročnom príjme nad 30000 eur brutto sa už oplatí byť (aj) majiteľom jednej (či dvoch, troch...) spoločností s ručením obmedzeným.
*
Poznámka: Pri výpočtoch boli použité sadzby poistného a ďalšie veličiny platné v roku 2025.
Veličiny nájdete napríklad tu: https://www.relia.sk/Article.aspx?ID=1154
Sadzby odvodov nájdete tu: https://www.relia.sk/Article.aspx?ID=1163
Výsledky pre lepšiu prehľadnosť zaokrúhľujeme na celé eurá, resp. na celé percentá.
Nezdaniteľná časť na daňovníka, ktorá je platná v roku 2025, je 479,48 eura (mesačne), resp. 5753,79 eura (ročne).
Ak daňovník dosiahne za rok 2025 základ dane vyšší ako 25426,27 eura, tak nezdaniteľná časť na daňovníka sa vypočíta ako 12110,36 eura – (základ dane : 4).
Pre lepšiu orientáciu v tabuľkách pri výpočte mesačných preddavkov na daň to zodpovedá mesačnému základu dane vyššiemu ako 2118,86 eura, kde nezdaniteľná časť je 1009,20 eura – (mesačný základ dane : 4).
Vymeriavací základ SZČO je počas roka 2025 najmenej vo výške 715 eur, z neho je minimálne poistné mesačne 344,27 eura.
*